Quanto de imposto você paga ao vender a empresa

Alíquotas para pessoa física

As alíquotas são aplicadas por faixa, somente sobre a parcela do ganho dentro de cada uma. O ganho é apurado e pago em separado, por meio do programa da Receita para ganhos de capital, e informado depois na declaração anual.

O custo das quotas costuma ser o número decisivo

Em muitas empresas familiares, o capital social foi integralizado há décadas por um valor baixo. Isso aumenta o ganho tributável. Vale conferir com o contador o que compõe o custo: integralizações, aumentos de capital, valores informados na declaração e, se as quotas vieram de herança ou doação, o valor pelo qual foram transmitidas.

Quando o pagamento é parcelado

Na venda a prazo, o ganho é tributado na proporção das parcelas recebidas em cada mês. Na prática, calcula-se o percentual de ganho sobre o preço total e ele é aplicado a cada recebimento.

Se parte do preço depende de condição futura, como metas de resultado, a tributação também merece análise própria. Na Solução de Consulta Cosit nº 96/2026, sobre uma venda de ações, a Receita entendeu que a parcela indeterminada do preço, paga quando a condição suspensiva se cumpre, integra o preço de venda e é novo fato gerador, tributado quando recebida, com as alíquotas progressivas.

Quotas e trespasse têm contas diferentes

Sócio pessoa jurídica também segue outra lógica, tributada na própria empresa.

Dividendos e reforma tributária

A Lei 15.270/2025 criou, a partir de 2026, retenção de 10% sobre o total de lucros e dividendos pago no mês pela mesma empresa à mesma pessoa física, quando esse total superar R$ 50 mil, além de uma tributação mínima sobre altas rendas. Isso pesa quando o dinheiro da venda está na empresa ou quando há plano de distribuir lucros antes de vender.

A reforma tributária do consumo também entra na análise. A Lei Complementar 214/2025 alcança operações com bens, inclusive do ativo não circulante, com regras de transição. Como 2027 marca a entrada efetiva da CBS, a venda de bens em um trespasse deve ser avaliada com o contador conforme a data da operação. Já a alienação de participação societária, como a venda de quotas, está fora da incidência do IBS e da CBS, com a ressalva prevista na própria lei.